初到美國，駕馭複雜的稅收制度是適應新生活時必須面對的一項重大挑戰。 無論是新移民還是持有臨時學簽或工作簽的個人，只要當年有收入，就必須向美國國稅局（IRS）進行稅收申報。
首先，僅所得稅一項，您就可能需要提交多種表格，具體取決於當年賺取的應稅收入類型，例如W-2表格（工資和薪金收入）、1099表格（各種類型的收入）、1040表格（個人所得稅申報）以及各種附表和附件。
1040表格相對簡單容易，是幾乎每個人都需要且應該提交的表格。 實際上，從長遠來看，即便您當年收入為零，提交1040表格也可能有益——因為您可能有資格獲得某些稅收抵免。
而1099表格是申報工資、薪金和小費收入除外的其他收入所需的一系列檔。 與1040表格相比，不熟悉美國稅制的人面對1099表格往往一頭霧水。 下面我們就將為您答疑解惑，為您介紹1099表格、其重要性及其涵蓋的不同類型。
美國稅收制度簡介
美國的稅收制度看似非常複雜，但只要稍作研究就不難基本掌握其運作模式。 在詳細介紹稅收申報表格前，我們先來聊聊為什麼有些人將報稅視為洪水猛獸。
複雜的稅法
美國的稅法複雜繁多，法律、法規和解釋多達數千頁。 沒有接受過專業培訓的普通人，很難掌握和理解各項規定、扣除、抵免和豁免專案。
多個稅務管轄區
美國政府分為三個層次。 除了聯邦稅，納稅人還需要繳納州稅和地方稅。 每個稅收管轄區都有自己的一套規則、規定、稅率、申報要求和扣除額。 而這些無疑增加了稅務合規的複雜性。
不同的稅務術語
新移民可能很難理解各種不同的稅務術語，如從工資中預扣稅款、預估稅款和稅收抵免。 美國實行現收現付制（pay-as-you-go），通常全年從工資中預扣稅款。 但是，有非工資收入的個人可能需要以預估稅款的方式繳稅，從而避免因少繳稅而受罰。
海外收入申報要求
來自海外的收入或資產可能有額外的申報要求。 您可能需要在納稅申報表中提供您的外國銀行帳戶（FBAR）、外國金融資產（FATCA）和外國收入的詳細資訊。 隱瞞不報可能會面臨處罰和法律後果。
獲得資源和幫助的機會有限
美國新移民在報稅方面可能難以獲得所需説明。 語言、文化差異以及不熟悉稅收資源和援助計劃是阻礙他們獲得專業指導和幫助的常見因素。
為什麼1099表格很重要？
簡單來說，1099表格是一系列稅務申報表格，用於申報個人、企業、承包商和自由職業者全年獲得的各種類型的收入。 這筆收入也可以歸為非員工薪酬收入。 1099表格在美國稅收體制中至關重要，能夠確保納稅人準確申報收入、促進稅務合規並有助於國稅局公平執法。
稅務申報
1099表格提供了個人、企業、承包商和自由職業者全年的收入記錄。 與公司雇員賺取工資一樣，這些收入也需要列入收款人的納稅申報表中，確保遵守美國國稅局的規定準確申報所有收入。
收入驗證
1099表格也是驗證收入的一種方式。 由於1099表格上申報的收入來源多樣，包括僱主、客戶、金融機構的股息收入、保險合同、房地產交易和社會保障福利等，有助於確保納稅人準確申報所有收入。
稅務合規
美國國稅局利用1099表格交叉比對申報的收入和納稅申報表中的收入金額。 這有助於發現收入差異和可能存在的漏報收入，確保納稅人補繳相應稅款。
預扣稅款
1099表格中申報的某些類型的收入，如支付給獨立承包商的工資，如果收款人未能提供納稅人識別號（TIN）或表格上的資訊不正確，就會適用備用預扣稅。 備用預扣稅會在付款時預扣稅款。
罰款和利息
未能準確申報收入可能會面臨國稅局的罰款和利息費用。 1099表格説明納稅人履行申報義務，避免因少報收入而受到處罰。
最常見的1099表格類型包括：
1099表格分為多種不同類型，通過不同的字母和數字組合來區分表格類型。
最常見的1099表格類型包括：
1099-MISC
用於申報雜項收入，如獨立承包商或自由職業者的服務費收入、租金、特許權使用費、獎品、獎金和其他表格未能涵蓋的收入。
1099-INT
用於申報儲蓄帳戶、存款證（CD）、債券和其他計息帳戶的利息收入。
1099-DIV
用於申報股票、共同基金和其他投資產生的股息和分紅收入。
1099-B
用於申報通過證券經紀和實物交易出售股票、債券、共同基金和其他證券產生的收益。
1099-R
用於申報養老金、年金、退休計劃、個人退休帳戶（IRA）和其他退休帳戶的收入。
1099-G
This form is used to report certain government payments, such as unemployment compensation, state tax refunds, and agricultural payments.
1099-SA
用於申報某些從政府獲得的款項，如失業補償金、州退稅和農業補貼等。
1099-C
用於申報債權人免除或取消個人或企業所欠債務時產生的收入。
無論您是個人還是實體，當您在納稅年度有上述應稅收入時，付款人（雇主、金融機構、政府機構等）會負責向您簽發1099表格。 需要牢記的是，您必須在聯邦所得稅申報表中申報1099表格列出的收入，而且可能還需要在州納稅申報表再次申報，具體取決於所在州適用的法律。
諮詢稅務專家
美國的稅收制度複雜，加之稅法、表格和要求繁雜，可能讓新移民無所適從。 當您心有疑慮時，不妨大膽諮詢稅務專業人士，或者利用在線資源來更有效地駕馭美國稅收制度。
